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杭州税务审计是应对大企业税收风险的重要方法
编辑:杭州珠峰会计师务所   发布时间:2018-03-13

税务审计是税务机关运用现代审计技术,结合整个企业税收风险状况等相关信息进行的一种管理活动,对高风险企业进行全面、系统的分析、审计和评价。税务稽查作为税务机关处理大企业税收风险的重要手段,是促进大型企业顺应的主要手段和手段,对大型企业税收管理现代化起着不可替代的作用。

大企业税收管理的现代化离不开科学的风险管理体系的支撑和保障。科学的风险管理体系是大型企业税收管理现代化的五大体系之一,也是实现大型企业税收管理现代化的核心要素。税务稽查不同于税务稽查和税务稽查。开展基于税务企业合作和相互信任的灵活的税务风险管理活动。它能检测大企业的系统性税务风险,易于被大型企业所接受。税务审计发挥建设性作用,有利于揭示国家安全的税收风险,税收的大企业,有利于提高税率和建立一个公开、透明的和谐税收的良性互动关系,为整体推进税收管理理念、改革与创新提供有益的参考关车,管理升级。因此,税务稽查是各级税务部门的重要管理职能。它是处理大型企业税收风险的核心和重要途径。它的建设性作用是大企业税收管理现代化的客观要求。

那么,在促进大企业税收管理现代化的同时,税务稽查的建设性作用又是什么呢?我们就以杭州税务审计为例进行说明。

首先,揭示了税收风险的正常化。长期以来,大型企业税收管理一直徘徊在“进”、“走出去”的两难境地,导致一些基层税务机关长期存在“大病恐惧症”。自从国家税务总局引入“税务稽查”的概念后,在大型企业的管理中,揭示了大企业税务风险成为税务稽查工作的常态化,也在“难以破解”和“难以走出”的困境中发挥着越来越重要的作用。税务审计的大型企业集团为单位,通过加强省级政府三级联动,自下而上的报告风险,自上而下推动风险,揭示和把握企业税务风险的定期更新,同步安排,形成协同实施,共享税审计常态化机制研究。

二是推进科学管理模式。国家税务总局局长王俊指出,税收管理面临的严峻挑战,尤其是大企业税收征管,是“小马车”、“自行车驱动摩托车”等税收征管的瓶颈。面对税收征管瓶颈,通过对税务稽查组织形式的创新,可以优化新的税收管理模式,实现大企业税收管理的新突破。一是集中财务数据提取公司及其成员企业,大数据要突破管理瓶颈,解决“信息不对称”;二是着眼于国家的经验,建立行业税收风险特征,建立风险导向的工作方式,解决大型企业的管理能力不平等”;三是集中统一开展案头审核和现场审核,对整个集团为管理对象,简单地解决“可见光激光器,有看不见的管理问题”;四是在行政协调的重点,省局级,适当提高管理水平来解决没有问题复杂事务管理。

第三,建立专业审计队伍。美国联邦税务局大企业和国际税收管理局局长希瑟C(Heather C.马洛伊)马洛伊曾说:“税务审计人员,首先是要保持专业,是尊重和遵循公平执法税纳税人的精神。“通过税务审计实践中,大企业税收专业化管理团队已建成,提高税务机关应对大企业税收风险作为一个整体的能力。集中式系统是业务团队建立审计骨干队伍,解决“个体企业集团的团队”,“执法不统一”;二是最后审核组成员回到自己的工作岗位,对风险管理理念、管理技术方法、经验和问题口径单元。扩大工作效果,为进一步推进企业管理现代化奠定基础。

第四,促进税法遵从自治。西方发达国家长期税收征管实践和经济合作与发展组织(OECD)的研究成果共同表明,提高纳税人的自主权是税务机关最基本的工作成果。纳税人自我遵从能力的提高是一个渐进的过程。它不是一蹴而就的,也不是自然而然产生的。税务稽查是一个功能强大的“他律”的手段来保证。一方面,通过税务稽查明确了许多大企业长期以来一直困扰的税收政策,提高了法律的确定性,帮助大企业排除了税收风险;另一方面,促进了企业建立完善的税收风险内部控制制度,提高了企业自身的税收遵从水平。

税务审计工作,不仅要看账户,账户的审计,揭示了一些问题,但在审计案例做一个好工作,在顶层设计税务审计企业税收管理模式的现代化,做一个好工作,继续推进和完善税务审计及税务审计的创新,充分发挥了建设性作用。因此,笔者认为,各级税务机关应进一步明确税务审计的定位和职能,并将税务审计的一个重要组成部分,为企业的风险管理战略,逐步明确其法律地位、规范的工作流程和工作文件,表格和税务审计的创新内容。

“没有落后的实践,只有落后的理论”,如果对实践经验没有研究、总结和提炼,就会永远停留在经验的碎片化阶段和探索的过程中。因此,各级税务机关要做好税务稽查成果的增值利用工作。一是提高增值税审计结果运用,全国优秀税务审计和税务审计案例故事集,总结了税务审计的经典策略;二是充分发挥国家税务总局,省上定期编制的优势信息局发布的行业税收风险信息手册动态审计人员掌握产品的运作模式、业务流程和普遍意义的税务风险;三是充分发挥平台的“大企业税收管理如“动态内部刊物的作用,税务审计策略,经典的行业税收风险信息手册成为全国可以学习、复制,最佳实践知识BE扩展。


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